Instrução Normativa SEFAZ/DRM nº 15 DE 06/11/2019
Norma Municipal - Salvador - BA - Publicado no DOM em 06 nov 2019
Estabelece os procedimentos para a opção pelo regime especial de tributação relativo aos serviços de hospedagem de qualquer natureza em hotéis, indicados no subitem 9.01 da Lista de Serviços anexa à Lei nº 7.186, de 27 de dezembro de 2006, na forma que indica.
O Secretário Municipal da Fazenda, no uso das atribuições legais, e de acordo com o previsto no art. 4º do Dec. nº 31.692, de 01 de novembro de 2019,
Resolve:
Art. 1º Estabelecer os procedimentos para a opção pelo regime especial de tributação relativo aos serviços de hospedagem de qualquer natureza em hotéis, indicados no subitem 9.01 da Lista de Serviços anexa à Lei nº 7.186 , de 27 de dezembro de 2006.
§ 1º O contribuinte que optar pelo regime especial de tributação a que se refere esta Instrução Normativa, deverá requerê-lo, mediante processo administrativo, junto à Secretaria Municipal da Fazenda - SEFAZ.
§ 2º Feita a opção, o contribuinte fica obrigado a apresentar, até o décimo quinto dia subsequente ao mês de competência, o relatório mensal com o registro diário das receitas auferidas do estabelecimento, por hóspede, indicando os códigos constantes no Anexo II desta Instrução Normativa - IN, conforme modelo definido no Anexo I desta IN, devendo a transmissão obedecer às especificações para geração do arquivo constantes no Anexo III desta IN.
§ 3º O contribuinte poderá retificar a declaração, desde que não tenha sido iniciada ação fiscal.
§ 4º Para a transmissão do relatório e da retificação previstos nos §§ 2º e 3º, o contribuinte deve:
I - utilizar programa cliente FTP para transmissão dos arquivos, sendo que o endereço IP e credenciais de acesso serão informados presencialmente na SEFAZ, uma vez aprovada a adesão ao regime especial de tributação;
II - enviar os relatórios por meio de arquivos:
a) em formato e extensão txt;
b) com a criação de um novo registro para cada evento;
c) contendo no início de cada registro criado o caractere pipeline ("|");
d) contendo no final de registro criado encerrado o caractere pipeline ("|");
e) com separação dos campos de cada registro de evento por meio da utilização do caractere pipeline ("|");
f) seguindo formatação de nome conforme Anexo III desta IN;
III - os arquivos a serem enviados devem estar compactados:
a) divididos em 1 (um) ou mais volumes, com tamanho máximo de volume de 15 (quinze) megabytes;
b) no formato e extensão de arquivo 7z ou zip.
§ 5º Após o envio do arquivo, o contribuinte deve solicitar a confirmação de recebimento por email, no endereço re901_arquivos@sefaz.salvador.ba.gov.br contendo:
a) no campo assunto:
"Solicitação de confirmação de recepção de arquivo (s)";
b) no campo texto da mensagem:
"Solicito confirmação de recepção dos arquivos", deve ser indicado o nome completo do arquivo, por arquivo e com a sua extensão.
§ 6º Em caso de necessidade de recuperação ou alteração de credenciais de acesso para realização de envio de arquivo, o contribuinte deve comparecer presencialmente à SEFAZ.
§ 7º Caso o evento não esteja previsto no Anexo II desta IN, o contribuinte deverá indicar o código 19 (dezenove) e descrever o evento por extenso, especificando-o.
§ 8º Perderão o direito ao regime especial, os optantes que não enviarem o relatório ou o enviarem em desacordo com o modelo constante no Anexo I desta IN.
§ 9º A opção pelo regime especial produzirá efeitos a partir do primeiro dia seguinte ao do mês em que ocorrer a publicação da autorização.
§ 10. O regime especial será obrigatório para todo o exercício financeiro.
Art. 2 º Em relação a gorjeta, a dedução correspondente fica condicionada à comprovação pelo contribuinte:
I - através de registro contábil; e
II - de folha de pagamento, de acordo com o disposto no § 3º do art. 457 do Decreto Lei nº 5.452 , de 1º de maio de 1943.
Parágrafo único. O valor das gorjetas deverá ser destacado na nota, no campo dedução, para a apuração da base de cálculo do imposto.
Art. 3 º A exclusão da base de cálculo do imposto relativo às cortesias, obedecido o limite definido no inciso II do § 4º do art. 2º do Dec. nº 31.692/2019, fica condicionada à comprovação pelo contribuinte, mediante o devido registro contábil.
Art. 4 º Na hipótese de devolução, parcial ou integral, do valor antecipado, deverá o contribuinte comprovar a efetiva devolução ao consumidor da parcela antecipada mediante:
I - lançamento contábil; e
II - comprovante da efetiva devolução.
Parágrafo único. Na hipótese de devolução indicada no caput, o montante lançado na nota deve ser o valor antecipado e no campo de dedução, o valor correspondente a devolução.
Art. 5 º Nos serviços prestados com cortesia, o contribuinte deverá emitir a nota fiscal lançando no campo de dedução a integralidade do valor do custo do serviço, indicando no descritivo o código 15 (quinze).
Art. 6 º No caso de permuta, o seu valor deve ser o do serviço permutado, em conformidade com a diária praticada na unidade similar à permutada.
Parágrafo único. Na impossibilidade de apurar o valor da permuta, deverá ser adotado o valor médio da diária praticada no dia.
Art. 7 º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.
GABINETE DO Secretário Municipal da Fazenda, 05 de novembro de 2019.
PAULO GANEM SOUTO
Secretário Municipal da Fazenda
ANEXO I RELATÓRIO MENSAL DO ESTABELECIMENTO
REGISTRO DIÁRIO DAS RECEITAS AUFERIDAS POR HÓSPEDE
RAZÃO SOCIAL: ________________________________________
CNPJ: ________________________________________________
CGA: _________________________________________________
COMPETÊNCIA: ________________________________________
Nome do Hospede | CNPJ/C PF | Endereço | Código do Evento | Data do Evento | Quant. | Valor Unitário | Valor Total | Débito/Crédito |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
ANEXO II-A CÓDIGOS POR TIPOS DE EVENTO:
CÓDIGO | TIPO |
---|---|
01 | Reserva sem antecipação de pagamento |
02 | Reserva com antecipação de pagamento parcial |
03 | Reserva com antecipação de pagamento total |
04 | No show parcial |
05 | No show integral |
06 | Check in |
07 | Lavanderia Própria |
08 | Lavanderia terceiros |
09 | Restaurante e Bar |
10 | Frigobar |
11 | Diária (Hóspede em curso) |
12 | Serviço de Quarto |
13 | Estorno conta hóspede |
14 | Permuta de hospedagem |
15 | Hospedagem de cortesia |
16 | Gorjetas |
17 | Estacionamento próprio |
18 | Estacionamento de terceiros |
19 | Outros (detalhar em quadro anexo) |
20 | Check out |
ANEXO II-B ESPECIFICAÇÃO DE OUTROS EVENTOS
Especificação de Outros |
ANEXO III - A FORMATAÇÃO DE NOME DOS ARQUIVOS DE RELATÓRIOS
1. Arquivos texto originais:
ORI-CGA-COMP.txt
2. Arquivos texto retificadores:
RET-CGA-COMP-SQ.txt
LEGENDA | |
ORI | Texto fixo "ORI" |
RET | Texto fixo "RET" |
CGA | Número do CGA completo, sem dígito verificador |
COMP | Mês de competência no formato AAAAMM. Exemplo: abril de 2019 fica 201904 |
SQ | sequencial de 2 dígitos, iniciado com valor 01, incrementado em 1 unidade a cada arquivo retificador enviado, e reiniciado para 01 a cada mês de competência |
ANEXO III-B METADADOS DO ARQUIVO TEXTO
FORMATO | OBSERVAÇÃO |
Data |
Formato: AAAA-MM-DD onde: AAAA = ano com 4 caracteres MM = mês com 2 caracteres DD = dia com 2 caracteres |
Competência |
Formato: AAAA-MM onde: AAAA = ano com 4 caracteres MM = mês com 2 caracteres |
Valor Decimal |
Formato: 0,00 Não deve ser utilizado separador de milhar. A virgula (",") deve ser utilizada para separar a parte inteira da fracionária. Exemplo: 48.562,25 = 48562,25 1,00 = 1,00 ou 1 0,50 = 0,50 ou 0,5 |
Inteiro | Número inteiro |
Texto | Conteúdo texto. |
.
INFORMAÇÃO | IDENTIFICAÇÃO DA INFORMAÇÃO |
Tipo | Tipo simples conforme tabela abaixo |
Tamanho | Quantidade máxima de caracteres dependendo do tipo de informação. |
Descrição | Breve descrição a respeito da identificação da informação. |
ANEXO III-C ESPECIFICAÇÃO DE CABEÇALHO DO ARQUIVO TEXTO
Todos os campos especificados a seguir são obrigatórios.
CAMPO | TIPO | TAMANHO | DESCRIÇÃO |
RAZÃO SOCIAL | Texto | 70 caracteres | Razão social do tomador do serviço |
CNPJ | Inteiro | 14 caracteres |
Devem ser utilizados SOMENTE os caracteres numéricos do CNPJ CNPJ - quatorze (14) caracteres numéricos |
CGA | Inteiro | 11 caracteres |
Devem ser utilizados SOMENTE os caracteres numéricos do CGA CGA - onze (11) caracteres numéricos |
COMPETÊNCIA | Competência | 7 caracteres | Identifica o mês de competência da realização dos eventos registrados no arquivo texto |
Exemplo de cabeçalho no arquivo:
|5 Estrelas Resort|22222222002222|76480351629|2019-08|
ANEXO III-D ESPECIFICAÇÃO DE REGISTROS DO ARQUIVO TEXTO
Todos os campos especificados a seguir são obrigatórios.
CAMPO | TIPO | TAMANHO | DESCRIÇÃO |
Nome do Hóspede | Texto | 70 caracteres | Nome/razão social do tomador do serviço |
CNPJ/CPF | Inteiro | 14 caracteres |
Devem ser utilizados SOMENTE os caracteres numéricos do CNPJ ou CPF CNPJ - quatorze (14) caracteres numéricos CPF - onze (11) caracteres numéricos Para hóspede estrangeiro CPF será 00000000000 |
Endereço | Texto | 150 caracteres | Campos de logradouro, número de porta, complemento, bairro, CEP, cidade, UF |
Código do Evento | Inteiro | 3 caracteres | Identifica o tipo de evento realizado na conta do hóspede |
Data do Evento | Data | 10 caracteres | Identifica a data da realização do evento registrado na conta do hóspede |
Quantidade | Inteiro | 4 caracteres | Identifica a quantidade de registros do evento |
Valor Unitário | Valor decimal | 10 caracteres | Valor unitário de cada registro do evento |
Valor Total | Valor decimal | 10 caracteres | Valor total do evento |
Débito/Crédito | Valor decimal | 10 caracteres | Saldo da conta |
Exemplos de registros no arquivo:
|José da Silva|11111111111|Rua das letras, 35, Barra|2019-11-25|03|3|15|45| |
|Joana de Jesus|22222222002222|Rua das frases, 350, Sé|2019-11-25|07|8|11|88| |