Decreto nº 45.174 de 16/09/2009

Norma Estadual - Minas Gerais - Publicado no DOE em 17 set 2009

Altera o Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº 43.080, de 13 de dezembro de 2002.

O Governador do Estado de Minas Gerais, no uso de atribuição que lhe confere o inciso VII do art. 90, da Constituição do Estado,

Decreta:

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Art. 1º O Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº 43.080, de 13 de dezembro de 2002, passa a vigorar com as seguintes alterações:

"Art. 76. ....

§ 2º....

II - declaração do cliente ou do responsável, no documento referido no inciso anterior, de que devolveu ou trocou as mercadorias, especificando o motivo da devolução ou da troca, com menção ao seu número de inscrição no Cadastro de Pessoa Física (CPF), endereço residencial e telefone, ou, tratando-se de pessoa jurídica ou seu preposto, com a aposição do carimbo relativo à inscrição do estabelecimento no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ);

§ 3º....

I - em devolução ou troca de mercadoria adquirida com emissão de Cupom Fiscal, exceto em relação àqueles documentos que contenham a informação do número do CPF ou CNPJ do adquirente impresso por Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF);

§ 8º Em substituição aos procedimentos estabelecidos neste artigo, para a apropriação de crédito relativo às devoluções ou trocas de mercadorias adquiridas com a emissão de Cupom Fiscal, poderá ser autorizado sistema diferenciado de escrituração do ICMS, mediante regime especial concedido pelo Diretor da Superintendência de Tributação (SUTRI), observado o seguinte:

I - poderá ser dispensada a observância do disposto no § 2º, no inciso I do § 3º e no § 4º, todos do art. 76 do RICMS, desde que sejam cumpridas as exigências previstas no inciso seguinte;

II - o regime especial estabelecerá obrigações acessórias para apropriação do crédito do imposto, especialmente no que se refere a:

a) emissão de Relatório Gerencial, com a indicação do motivo da devolução ou troca, o nome, CPF ou CNPJ, endereço e telefone do adquirente ou da pessoa que se apresentar no momento da devolução ou troca;

b) entrega de arquivo SINTEGRA com informações específicas sobre as operações de trocas ou devoluções, mediante a apresentação do registro "88DV", constando campo obrigatório para o CPF ou CNPJ do cliente responsável pela devolução;

c) emissão diária de nota fiscal para acobertar o total das entradas de mercadorias recebidas em função de troca ou devolução." (NR)

Art. 2º A Parte 2 do Anexo VII do RICMS passa a vigorar com as seguintes alterações:

"25G - REGISTRO "88DV" - Informações sobre itens registrados em Cupom Fiscal relativos à Entrada de Produtos em Devolução ou Troca:


Denominação do Campo
Conteúdo
Tamanho
Posição
Formato
1
Tipo
"88"
2
1
2
N
2
Subtipo
"DV"
2
3
4
X
3
Data de emissão da Nota Fiscal de Entrada
Data de emissão da Nota Fiscal global diária (formato AAAAMMDD)
8
5
12
N
4
Série da Nota Fiscal de entrada
Número de Série da Nota Fiscal global diária
3
13
15
X
5
Número da Nota Fiscal
Número da Nota Fiscal global diária
6
16
21
N
6
Número do Cupom Fiscal de origem (COO)
Número do Contador de Ordem de Operação - COO do Cupom Fiscal de venda do produto devolvido ou trocado
6
22
27
N
7
Data de emissão do Cupom Fiscal
Data de emissão do Cupom Fiscal de venda do produto devolvido ou trocado (formato AAAAMMDD)
8
28
35
N
8
Número do item
Número de ordem do item devolvido no Cupom Fiscal de origem
3
36
38
N
9
Código do produto
Código do produto devolvido ou trocado
14
39
52
X
10
Quantidade do produto
Quantidade do produto devolvido (com 3 decimais)
13
53
65
N
11
Número do Relatório Gerencial de Devolução/Troca (COO)
Número do Contador de Ordem de Operação - COO do Relatório Gerencial de Devolução/Troca
6
66
71
N
12
Data de emissão do Relatório Gerencial de Devolução/Troca
Data de emissão do Relatório Gerencial de Devolução/Troca (formato AAAAMMDD)
8
72
79
N
13
Número de série de fabricação do ECF
Número de série de fabricação do ECF que emitiu o Cupom Fiscal de venda
20
80
99
X
14
CNPJ/CPF
Nº do CNPJ/CPF do responsável pela devolução/troca
14
100
113
N
15
Valor da mercadoria
Valor unitário da mercadoria (com 2 decimais)
12
114
125
N
16
Base de cálculo do ICMS
Base de Cálculo do ICMS (com 2 decimais)
12
126
137
N
17
Valor do ICMS
Montante do imposto (com 2 decimais)
12
138
149
N

25G.1 - OBSERVAÇÕES:

25G.1.1 - Registro obrigatório para efeitos de aproveitamento do crédito de ICMS na operação de devolução ou troca de mercadoria. Será gerado pelo contribuinte que solicitou e teve deferido o pedido de Regime Especial nos termos do § 8º do art. 76 deste Regulamento, e deverá compor o arquivo eletrônico com a totalidade das operações e prestações transmitido mensalmente;

25G.1.2 - O registro será gerado somente para o produto objeto da operação de troca ou devolução e que ensejar pedido de aproveitamento do crédito de ICMS nas operações próprias do contribuinte;

25G.1.3 - Deverá ser gerado um registro para cada item da nota fiscal relativa à entrada do produto cuja operação de saída ensejou a devolução ou troca de mercadoria por interesse do adquirente;

25G.1.4 - Campo 3 - Informar a data da emissão da Nota Fiscal global diária relativa à entrada, que deve corresponder à data efetiva da entrada física da mercadoria devolvida ou trocada pelo adquirente ou representante;

25G.1.5 - Campo 6 - Informar o número do Contador de Ordem de Operação (COO) relativo ao Cupom Fiscal de venda do produto que ensejou a devolução ou troca. Na falta do Cupom Fiscal da venda do produto o campo deverá ser preenchido com branco;

25G.1.6 - Campo 7 - Informar a data de emissão do Cupom Fiscal de venda do produto devolvido ou trocado pelo adquirente. Na falta do Cupom Fiscal, o campo deverá ser preenchido com a informação do campo 3;

25G.1.7 - Campo 8 - Informar o número do item do produto no Cupom Fiscal de venda do produto devolvido ou trocado. Na falta do Cupom Fiscal, o campo deverá ser preenchido com indicação numérica a partir de "001";

25G.1.8 - Campo 9 - Informar o código do produto devolvido ou trocado, de acordo com o sistema de controle de estoque/emissão de nota fiscal utilizado pelo contribuinte e informado no registro tipo 75 relativo ao período de venda do produto;

25G.1.9 - Campo 10 - Informar a quantidade do produto devolvido ou trocado pelo adquirente;

25G.1.10 - Campo 11 - Informar o número do Contador de Ordem de Operação (COO) relativo ao Relatório Gerencial emitido por ECF no momento da devolução ou troca efetuada pelo adquirente;

25G.1.11 - Campo 12 - Informar a data de emissão do Relatório Gerencial emitido por ECF gerado no momento da devolução ou troca pelo adquirente;

25G.1.12 - Campo 13 - Informar o número de série de fabricação do equipamento ECF que emitiu o Cupom Fiscal de venda da mercadoria devolvida;

25G.1.13 - Campo 14 - Informar o CNPJ, em se tratando de pessoa jurídica, ou CPF do consumidor responsável pela devolução ou troca do produto;

25G.1.14 - Campo 15 - Informar o valor unitário do produto devolvido ou trocado, antes da aplicação de descontos ou reduções, conforme o caso;

25G.1.15 - Campo 16 - Informar o valor da Base de Cálculo do ICMS da Operação Própria do produto devolvido ou trocado;

25G.1.16 - Campo 17 - Informar o valor do ICMS do produto devolvido ou trocado.

...." (NR)

Art. 3º Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação.

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Palácio da Liberdade, em Belo Horizonte, aos 16 de setembro de 2009; 221º da Inconfidência Mineira e 188º da Independência do Brasil.

AÉCIO NEVES

Danilo de Castro

Renata Maria Paes de Vilhena

Simão Cirineu Dias